Моделирование денежных потоков организации

Abstract

Для поддержания финансовой устойчивости коммерческой организации менеджменту компании крайне важно иметь оперативную аналитическую информацию о денежных потоках организации и условиях их формирования.Проведение оценки денежных потоков является элементом как финансового менеджмента в организации, так и его экономических взаимоотношений с партнерами, финансово-кредитной системой. Это предопределяет важность проведения анализа и повышает роль такого анализа в экономическом процессе. Особое внимание в процессе проведения анализа движения денежных потоков должно уделяться факторному анализу, т.е. количественному измерению влияния различных объективных и субъективных факторов (причин), оказывающих прямое или косвенное воздействие на изменение рентабельности. В статье рассмотрена методика факторного анализа денежных потоков коммерческой организации по данным финансовой отчетности (данные бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и отчета о движении денежных средств) с помощью коэффициента рентабельности положительного денежного потока по текущей деятельности. Проведен анализ денежных потоковконкретной организации с использованием этой методики. Расчет влияния факторов на изменение рентабельности положительного денежного потока по текущей деятельности году проведен способом цепных подстановок.